Presentar la declaración de la Renta (IRPF) es obligatorio para muchos contribuyentes en España. Sin embargo, no todos están conscientes de las consecuencias que supone no hacerlo o hacerlo fuera de plazo. Desde recargos progresivos hasta sanciones de elevado importe, las implicaciones legales y económicas pueden ser serias.

¿Qué pasa si no presento la declaración de la Renta?

Si estás obligado a declarar —por ejemplo, si tienes ingresos superiores a 22 000 € de un solo pagador o cumples otras condiciones según la normativa fiscal— y no presentas la declaración, Hacienda podría identificar la omisión mediante cruces de información, y:

• Emitir un requerimiento formal, tras el cual iniciar un procedimiento sancionador.
• Aplicarte sanciones económicas según el resultado de la declaración (a pagar o a devolver), y si presentas voluntariamente o tras requerimiento.

Si la declaración resulta a devolver o cero:

• Presentándola voluntariamente sin requerimiento, la penalización sería de 100 €, que puede reducirse si se paga en periodo voluntario (a unos 60 €).
• Si Hacienda te exige presentarla, la sanción asciende a 200 €.

Si la declaración resulta a pagar:

• Si presentas fuera de plazo sin requerimiento, se aplican recargos proporcionales: 1 % mes a mes hasta 12 meses (máximo 15 %) más intereses de demora si supera el año.
• Si es Hacienda la que te requiere, la sanción puede oscilar entre el 50 % y el 150 % del importe a pagar, dependiendo de si existe perjuicio económico o reiteración de infracciones 

¿Cuánto puede ser la multa por no hacer la declaración de la Renta?

Declaración a devolver o cero

• Presentación voluntaria fuera de plazo: sanción de 100 €, reducible si se paga voluntariamente.
• Si Hacienda requiere la presentación, la multa asciende a 200 €.

Declaración a pagar (sin requerimiento previo)

• Recargos automáticos: 1 % por cada mes completo de retraso. Si pasas de 12 meses, aplicas un recargo fijo del 15 %, además de intereses de demora .

Ejemplo:

Si debes 3.000 € y presentas fuera de plazo tras 5 meses: recargo del 5 % → 150 €, más intereses.

Declaración a pagar (tras requerimiento)

• Multa entre 50 % y 150 % del importe adeudado. Si se acepta la sanción («conformidad»), puede aplicarse una reducción del 30 %; si además se paga en el periodo voluntario, hasta un 40 % de rebaja adicional.

Por ejemplo, si debes 4.000 €:

• Sanción aplicable: entre 2.000 € y 6.000 €. Con reducciones, podrías abonar entre 1.200 € y 2.400 €.

Diferencias entre sanciones y recargos tributarios

Recargos tributarios

Son incrementos automáticos aplicados sin requerimiento previo, cuando la declaración sale a pagar y se presenta fuera de plazo:

• 1 % por cada mes completo de retraso hasta 12 meses (máximo 15 %).
• Si se supera el año, recargo fijo del 15 % + intereses de demora.
• No se trata de sanciones, sino compensaciones de tipo administrativo por demora.

Sanciones tributarias

Se aplican cuando Hacienda detecta omisión tras requerimiento, y pueden llegar hasta el 150 % de la deuda declarada:

• Se consideran infracción tributaria según la Ley General Tributaria.
• Incluyen opción de reducción del 30 % por conformidad y 40 % por pronto pago facultativo.
• La sanción puede ser más grave si hay daño económico a Hacienda o infracciones reiteradas.

En resumen: recargos = retraso voluntario sin impacto económico inmediato, sanciones = incumplimiento detectado y evaluado con perjuicio económico potencial.

Cómo presentar la declaración de la Renta fuera de plazo

Presentación voluntaria

• Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria (Renta Web).
• Presenta tu declaración aunque sea fuera de plazo, indicando si sale a pagar o devolver.
• Si sale a pagar, se aplicarán recargos progresivos según el tiempo de retraso.

Si hay requerimiento de Hacienda

• Responde lo antes posible presentando la declaración y efectuando el pago.
• Puedes invocar la reducción por conformidad (30 %) o por pronto pago (40 %) si cumples criterios legales.

Plazos y prescripción

• Hacienda puede reclamar obligaciones fiscales dentro de un plazo de hasta cuatro años desde el fin del plazo legal.
• Antes de ese plazo, es recomendable regularizar cuanto antes para evitar sanciones mayores.

Recomendaciones prácticas

• No esperes a ser requerido: presentar voluntariamente reduce recargos y evita sanciones más graves.
• Contrata asesoría profesional si tienes dudas sobre ingresos, límites de obligación o bases imponibles complejas.
• Si crees que no estabas obligado a declarar, verifica los límites legales (por ejemplo, ingresos de hasta 22 000 €, pluralidad de pagadores, etc.)