La mejora de la eficiencia energética en las viviendas no solo responde a una cuestión medioambiental, sino también económica. En un contexto de incremento del coste de la energía y de transición hacia modelos más sostenibles, reformar una vivienda para reducir su consumo puede suponer un ahorro significativo en la factura eléctrica o de calefacción. Además, el legislador español ha incentivado este tipo de actuaciones mediante deducciones fiscales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Desde 2021 se han aprobado distintas deducciones temporales para fomentar la rehabilitación energética, y en 2026 continúan vigentes bajo determinadas condiciones y prórrogas. Sin embargo, no todas las obras generan derecho a deducción ni en el mismo porcentaje. En esta guía analizamos cuánto se puede desgravar, hasta cuándo se aplican estas medidas y qué aspectos debes tener en cuenta para aplicarlas correctamente en tu declaración de la renta.
¿Cuánto se desgrava por eficiencia energética?
Las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en el IRPF se estructuran en tres grandes modalidades, cada una con su propio porcentaje, límites y requisitos técnicos.
1. Deducción del 20% por reducción de la demanda de calefacción y refrigeración
Esta modalidad permite deducir el 20% de las cantidades satisfechas por obras realizadas en la vivienda habitual o en una vivienda arrendada como vivienda habitual.
Requisito principal:
Las obras deben reducir al menos un 7% la suma de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración del certificado de eficiencia energética.
Base máxima anual:
Hasta 5.000 euros por vivienda.
Deducción máxima:
Hasta 1.000 euros por ejercicio.
Para acreditar la reducción, es imprescindible contar con certificado energético emitido antes y después de las obras.
2. Deducción del 40% por reducción del consumo de energía primaria no renovable
Esta segunda modalidad es más ambiciosa.
Requisito técnico:
La obra debe reducir al menos un 30% el indicador de consumo de energía primaria no renovable, o mejorar la calificación energética hasta alcanzar letra “A” o “B”.
Base máxima anual:
Hasta 7.500 euros.
Deducción máxima:
Hasta 3.000 euros.
Esta opción suele aplicarse en actuaciones más profundas, como cambio de ventanas, aislamiento integral o sustitución de sistemas de climatización por otros más eficientes.
3. Deducción del 60% en rehabilitación energética de edificios residenciales
Esta modalidad se aplica a actuaciones realizadas en edificios completos de uso predominantemente residencial.
Requisito:
Reducción mínima del 30% en consumo de energía primaria no renovable o mejora de la calificación energética del edificio.
Base máxima acumulada:
Hasta 15.000 euros por contribuyente.
Deducción máxima:
Hasta 9.000 euros.
Es habitual en comunidades de propietarios que acometen rehabilitaciones integrales (fachadas, envolventes térmicas, cubiertas, instalaciones comunes).
Aspectos clave a tener en cuenta
- Solo se deducen cantidades efectivamente pagadas.
- Los pagos deben realizarse por medios bancarios (transferencia, tarjeta, etc.), no en efectivo.
- No son compatibles con deducciones por las mismas cantidades en otros incentivos.
- La base de la deducción debe minorarse en el importe de subvenciones recibidas.
¿Hasta cuándo se aplican las deducciones por eficiencia energética?
Periodo de aplicación inicial
Estas deducciones fueron aprobadas inicialmente con carácter temporal para incentivar la rehabilitación energética en el marco de los fondos europeos Next Generation.
En principio, se establecieron para obras realizadas entre 2021 y 2023, pero han sido objeto de sucesivas prórrogas.
Situación en 2026
En 2026 siguen aplicándose para obras realizadas dentro de los plazos prorrogados por normativa, siempre que se cumplan los requisitos técnicos y temporales establecidos.
Es fundamental distinguir entre:
- Fecha de realización de las obras.
- Fecha de emisión del certificado energético posterior.
- Fecha de pago de las cantidades.
El derecho a deducción se vincula al ejercicio en el que se hayan satisfecho las cantidades.
Importancia del certificado energético
La obtención del certificado energético posterior a la obra debe realizarse dentro de los plazos fijados legalmente. Sin este documento no puede acreditarse la mejora exigida.
Claves de la prórroga de las deducciones por eficiencia energética
Objetivo de la prórroga
La ampliación de estas deducciones responde a la necesidad de seguir impulsando la rehabilitación del parque inmobiliario español, caracterizado por una elevada antigüedad y baja eficiencia energética.
Coordinación con ayudas europeas
Muchas actuaciones se han financiado parcialmente con subvenciones procedentes de fondos europeos. En estos casos:
- La parte subvencionada no genera derecho a deducción.
- Solo se deduce la parte efectivamente soportada por el contribuyente.
Compatibilidad con vivienda arrendada
Las deducciones pueden aplicarse también a viviendas destinadas al alquiler como vivienda habitual, lo que incentiva a propietarios a mejorar el parque de alquiler.
Impacto fiscal real
Desde el punto de vista práctico, estas deducciones pueden suponer un ahorro significativo en la cuota del IRPF, especialmente en actuaciones integrales de edificio.
Por ejemplo, una comunidad que acomete una rehabilitación y cada propietario soporta 12.000 euros de coste podría aplicar hasta el 60% sobre la base máxima permitida, generando un ahorro fiscal relevante.
Preguntas frecuentes
¿Puedo aplicar la deducción si he recibido una subvención?
Sí, pero solo por la parte no subvencionada. La base de la deducción debe reducirse en el importe de la ayuda pública recibida.
¿Es obligatorio tener certificado energético antes y después?
Sí. Sin certificado previo y posterior que acredite la mejora exigida no puede aplicarse la deducción.
¿Se aplica a segundas residencias?
Las modalidades del 20% y 40% se aplican principalmente a vivienda habitual o arrendada como habitual. La del 60% se vincula a edificios residenciales en conjunto.
¿Las obras deben realizarse por empresas?
Sí, deben estar correctamente facturadas por profesionales o empresas y pagadas por medios trazables.
¿Se puede aplicar en varios ejercicios?
En determinadas modalidades, si la base supera el límite anual, puede trasladarse a ejercicios siguientes dentro del marco legal establecido.
