Si trabajas como autónomo o tienes una pequeña empresa, el IVA es uno de esos impuestos que te acompaña durante todo el año. No importa si ingresas mucho, poco o si tu actividad es estacional: Hacienda quiere que declares el IVA que has cobrado y el que has pagado… y quiere que lo hagas cada tres meses. De ahí la importancia del IVA trimestral.
Muchos profesionales se sienten inseguros con el tema: ¿qué facturas incluyo?, ¿cuándo se presenta exactamente?, ¿qué pasa si no llego a los plazos?, ¿puedo presentarlo negativo?, ¿es obligatorio si no he tenido ingresos? Este artículo está pensado para resolver todas esas dudas de forma clara, cercana y práctica.
¿Qué es la declaración trimestral del IVA?
La declaración trimestral del IVA es una obligación fiscal que tienen autónomos y empresas para informar a Hacienda de:
- el IVA que han cobrado en sus ventas o servicios (IVA repercutido),
- el IVA que han pagado en sus compras y gastos relacionados con su actividad (IVA soportado).
Cada trimestre tienes que presentar un resumen del IVA de ese periodo. La idea es sencilla:
Si has cobrado más IVA del que has pagado → ingresas la diferencia a Hacienda.
Si has pagado más IVA del que has cobrado → puedes compensarlo en trimestres futuros.
Esta obligación se realiza mediante el famoso Modelo 303, que es el corazón del sistema de declaraciones periódicas del IVA.
Porque el IVA es un impuesto indirecto que repercutes al cliente final pero que tú gestionas como intermediario. No es tuyo: debes trasladarlo a Hacienda. Por eso lo declaras cada tres meses, para que Hacienda pueda controlar que los ingresos y gastos coinciden con la actividad de tu negocio.
Quién está obligado a presentar declaración trimestral de IVA
Aunque muchas personas lo desconocen, no todos los trabajadores por cuenta propia están obligados a presentar IVA trimestral. Depende del tipo de actividad y del régimen fiscal.
Autónomos y empresas que deben presentar IVA trimestral
Están obligados prácticamente todos los que:
- facturan con IVA,
- venden bienes o servicios sujetos al impuesto,
- desarrollan una actividad económica gravada por IVA.
Esto incluye:
- autónomos en estimación directa,
- autónomos societarios,
- sociedades limitadas y anónimas,
- profesionales liberales (abogados, arquitectos, diseñadores, fisioterapeutas…),
- comercios, tiendas y negocios locales,
- e-commerce,
- actividades profesionales y técnicas.
Autónomos y empresas que deben presentar IVA trimestral
Están obligados prácticamente todos los que:
- facturan con IVA,
- venden bienes o servicios sujetos al impuesto,
- desarrollan una actividad económica gravada por IVA.
Esto incluye:
- autónomos en estimación directa,
- autónomos societarios,
- sociedades limitadas y anónimas,
- profesionales liberales (abogados, arquitectos, diseñadores, fisioterapeutas…),
- comercios, tiendas y negocios locales,
- e-commerce,
- actividades profesionales y técnicas.
Casos especiales
1. Autónomos en Recargo de Equivalencia
Son autónomos que venden productos al por menor. No presentan IVA trimestral porque ya pagan un recargo adicional a sus proveedores y, por tanto, no tienen que declarar el IVA.
2. Actividades en módulos (REAGP o estimación objetiva)
Depende:
- Si están en régimen simplificado de IVA → sí presentan IVA trimestral.
- Si están totalmente exentos → no presentan.
3. Autónomos sin ingresos
Incluso si no has tenido ingresos, tienes que presentar igual el modelo. Debe presentarse “a cero”.
Cómo prepararse para el cierre trimestral del IVA
Para no agobiarte cada tres meses, lo ideal es llevar una organización continua. Aquí te dejo una guía clara y práctica.
Mantén tu facturación al día
A medida que emites facturas:
- numéralas correctamente,
- guarda justificantes,
- registra ingresos y gastos,
- asegúrate de que las facturas cumplen los requisitos legales.
El mayor error es dejarlo todo para final de trimestre.
Organiza todos tus gastos deducibles
No todos los gastos se pueden deducir. Para contabilizarlos debes tener:
- factura completa (no ticket),
- con tus datos,
- con la descripción del gasto,
- con el IVA desglosado.
Gastos típicos deducibles:
- alquiler del local,
- suministros,
- herramientas de trabajo,
- asesorías,
- compras de material,
- dietas (siempre con factura),
- vehículo (según uso).
Ten una herramienta de control
Puedes usar:
- Excel
- Google Sheets
- Programa de facturación
- Software contable
- Aplicación en la nube
Lo importante es que tengas ingresos y gastos separados por trimestres.
Revisa operaciones intracomunitarias y exportaciones
- Si has comprado a proveedores europeos → debes presentar también el Modelo 349.
- Si has vendido a clientes de UE o fuera de UE → asegúrate de aplicar correctamente IVA 0%.
Comprueba que no te dejas nada fuera
Checklist de fin de trimestre:
- Ingresos del trimestre.
- Gastos del trimestre.
- IVA repercutido.
- IVA soportado.
- Bienes de inversión.
- Facturas rectificativas.
- Facturas pendientes.
- Operaciones intracomunitarias.
Modelos a presentar en el cierre trimestral del IVA
En la mayoría de los casos, los autónomos y empresas deben presentar varios modelos relacionados con el IVA.
Modelo 303 — Declaración trimestral del IVA
Es el modelo principal.
Detalles:
- resumen de ingresos,
- resumen de gastos,
- IVA repercutido,
- IVA soportado,
- resultado (positivo o negativo).
Modelo 349
Debes presentarlo si:
- compras a proveedores de UE,
- vendes a clientes de UE,
- realizas servicios intracomunitarios.
Modelo 390
Se presenta en enero, como resumen del año completo.
(En algunos casos se elimina la obligación si la empresa ya resume en 303).
