La jubilación es una etapa especialmente relevante, tanto a nivel personal como económico. Entre las cuestiones que despiertan más dudas está la fiscalidad de las pensiones: ¿a qué porcentaje de IRPF está sujeta una pensión? ¿Se aplica retención mensual? ¿Es necesario presentar la declaración de la renta? En este artículo resolveremos todas estas preguntas y más, con datos actualizados a las previsiones de 2026 y ejemplos prácticos.
¿Por qué se retiene el IRPF en las pensiones de jubilación?
Las pensiones contributivas de jubilación se consideran rendimientos del trabajo y, por tanto, están sujetas al IRPF. Esto implica que, igual que ocurre con las nóminas, la Seguridad Social (o Clases Pasivas, si corresponde) puede practicar una retención mensual a cuenta del impuesto anual.
La retención funciona como un anticipo: vas pagando el impuesto “poco a poco” durante el año para evitar un pago grande en la declaración. Lo importante es entender que:
- Puedes terminar pagando o devolviendo aunque te hayan retenido.
- Retención ≠ impuesto definitivo (la renta anual regulariza).
- No hay un porcentaje único: depende de tu caso (edad, estado civil, discapacidad, etc.).
Clave para no liarte: el 24% (por ejemplo) no se aplica a “toda la pensión”, solo al “trozo” que cae en el tramo.
Aquí hay que ser muy precisos: los tramos del IRPF no son tramos de retención. Dicho eso, sí existen referencias orientativas que usan muchos pagadores para hablar de “retenciones mínimas” en función de cuantías, pero siempre con el matiz de que luego se ajustan por situación personal.
Para que el artículo sea útil sin inducir a error, te lo dejo como tabla orientativa (no como verdad absoluta), y remarcando que el % final puede variar.
| Pensión anual bruta (€) | Retención orientativa (puede variar según tu caso) |
|---|---|
| Hasta 12.000 | ~1% |
| 12.001 – 18.000 | ~2,6% |
| 18.001 – 24.000 | ~8,7% |
| 24.001 – 30.000 | ~11,8% |
| Más de 30.000 | ~15% o superior según circunstancias |
Según expertos, la retención media para pensionistas ronda el 7 %, aunque depende mucho del nivel de ingresos y las circunstancias personales .
Ejemplo teórico:
Imaginemos un pensionista con una pensión anual bruta de 20.000 €:
- Se ubica en el tramo de 12.001 – 20.200 €, con retención mínima del 2,61 %.
- Mensualmente se le retendrán: (20.000 € × 2,61 %) / 12 ≈ 43,50 €.
Esa cantidad puede ajustarse por circunstancias personales, como estado civil o hijos a cargo.
Tramos de IRPF aplicables a las pensiones de jubilación en 2026
La escala de gravamen del IRPF para la base imponible general, que también rige sobre las pensiones contributivas de jubilación, se estructura de forma progresiva. A continuación, te muestro los tramos estatales y los correspondientes tramos autonómicos agregados de forma genérica, sin tener en cuenta particularidades de cada comunidad, para un enfoque nacional:
| Tramo de renta (€) | Tipo estatal (%) | Tipo autonómico medio (%) | Tipo total (%) |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450 | 9,5 | 9,5 | 19 |
| 12.451 – 20.200 | 12 | 12 | 24 |
| 20.201 – 35.200 | 15 | 15 | 30 |
| 35.201 – 60.000 | 18,5 | 18,5 | 37 |
| 60.001 – 300.000 | 22,5 | 22,5 | 45 |
| Más de 300.000 | 24,5 | 22,5 | 47 |
Diferencia entre base general y base del ahorro
Las pensiones tributan en la base general del IRPF, pero es útil conocer que la base del ahorro, que afecta a rentas por alquileres, dividendos o ganancias patrimoniales, sigue otra escala:
- Hasta 6.000 €: 9,5 %
- 6.000 – 50.000 €: 10,5 %
- 50.000 – 200.000 €: 11,5 %
- 200.000 – 300.000 €: 13,5 %
- Más de 300.000 €: 15 %
Ejemplo práctico: ¿Cuánto IRPF paga un pensionista medio en 2026?
Tomemos como referencia la pensión media contributiva, que tras el aumento del 2,8 % se sitúa en 1.490,5 €/mes, o 20.867,4 €/año.
Aplicando los tramos:
- Primer tramo: 0–12.450 € → 12.450 × 19 % = 2.365,5 €
- Segundo tramo: hasta los 20.200, +7.750 × 24 % = 1.860 €
- Resto: hasta 20.867,4 – 20.200 = 667,4 × 30 % = 200,22 €
Total IRPF anual estimado: 4.425,72 €.
Retención mensual aproximada: 4.425,72 / 14 = 315,41 €.
Este cálculo es aproximado y sirve solo de referencia.
¿Tengo que hacer la declaración de la renta si cobro pensión de jubilación?
Sí, si cumples uno de estos casos:
- Ingresos anuales por pensión superiores a 22.000 € y un único pagador.
- Si hay dos o más pagadores (por ejemplo, pensión más plan de pensiones) y suman más de 15.876 €, también se debe declarar
Factores personales que modifican el IRPF en jubilación
Varios elementos personales influyen:
- Mínimo personal: todos los contribuyentes cuentan con 5.550 €, que aumenta en +1.150 € si tienes más de 65 años, y +1.400 € más si superas los 75 años.
- Circunstancias familiares: matrimonios, hijos a cargo, discapacidad… modifican módulos y reducen la base imponible antes de aplicar los tramos.
- Múltiples pagadores: reduce los mínimos exentos y puede encarecer la tributación.
- Minusvalías o situaciones de dependencia: hay deducciones especiales que pueden bajar la cuota íntegra.
¿Qué pasa si cobro otra pensión del extranjero o un plan de pensiones?
Cuando exista más de un ingreso:
Pensiones extranjeras
- Están sujetas a tributación en España.
- Si hay convenio fiscal (por ejemplo, con Francia, Alemania o EE. UU.), se aplican mecanismos para evitar doble imposición, ya sea exención o crédito fiscal.
Planes de pensiones privados
- Las prestaciones tributan como rendimientos del trabajo.
- Se suman a la pensión principal, aumentando base y tramos.
- Al incrementar bases, pueden disparar el tipo medio efectivo y las retenciones.
Ejemplo: jubilado con pensión española y reembolso de plan de pensiones:
Si recibe 18.000 € de pensión y 6.000 € del plan, su total es 24.000 € → pertenece al tramo 30–37 % según escalado, y la retención mensual se calcula sobre esa base global.
¿Se puede modificar el IRPF de las pensiones de jubilación?
Sí, en algunos casos puedes solicitar ajustar la retención mensual a la Seguridad Social o a la Agencia Tributaria:
- Si la retención actual es superior a tu cuota final del IRPF.
- Por cambio significativo de circunstancias personales.
- Por eliminar pagos excesivos mensuales que resultan en grandes devoluciones anuales.
Preguntas frecuentes sobre IRPF y pensiones
¿Qué pensiones están exentas del IRPF?
Están exentas:
- Pensiones de orfandad, viudedad, invalidez permanente absoluta o gran invalidez cuando deriven de accidente laboral.
- Pensiones no contributivas por jubilación o invalidez.
- Indemnizaciones por incapacidad reconocidas por sentencia.
¿Tengo que declarar si mi pensión es de menos de 15.000 €?
Depende:
- Si tienes un único pagador, y tu pensión es menor a 22.000 €, en general no estás obligado.
- Si tienes dos pagadores (por ejemplo, pensión pública y plan privado), y el segundo supera 1.500 €, el límite baja a 15.876 € → ahí sí tendrías que presentar declaración.
¿Puedo desgravar por alquiler si estoy jubilado?
Sí, siempre que cumplas con los requisitos autonómicos (edad, nivel de renta, situación del arrendamiento). Algunas comunidades permiten deducciones por alquiler incluso a pensionistas si destinan más del 30 % de su renta.
¿Cómo afecta el IRPF si me mudo a vivir con un hijo/a?
Depende del empadronamiento. Si pasas a figurar en el domicilio del hijo/a, y este te incluye como ascendiente a su cargo, puede aplicar deducciones. Pero tú seguirás tributando por tu pensión normalmente.
¿Qué ocurre si no informo de una pensión extranjera?
Puedes enfrentarte a:
- Regularización de tu IRPF con recargo e intereses.
- Multa si se considera ocultación voluntaria.
- Sanciones administrativas si no presentas el modelo 720 (información de bienes en el extranjero), si procede.
