La retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tema que suscita numerosas dudas entre las personas contribuyentes. ¿Por qué nos retienen parte de nuestra nómina?, ¿cómo se calcula esta retención?, ¿existen diferencias entre empleados y autónomos? Te contamos todos lo que necesitas saber para entender mejor tu nómina.
¿Qué es el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, más conocido como IRPF, es un impuesto que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España en un ejercicio determinado. Se trata de un impuesto directo, progresivo, periódico y personal que grava la renta de las personas en función de su capacidad económica, es decir, de lo que ganan.
¿Por qué me retienen una parte de la nómina por el IRPF?
Cuando recibimos nuestra nómina, es habitual encontrarnos con una retención por concepto de IRPF. Esta retención es una forma de anticipar el pago del impuesto que correspondería a la persona contribuyente al finalizar el ejercicio fiscal. ¿Por qué se realiza esta retención? Básicamente, para asegurar que Hacienda reciba parte de nuestros ingresos de forma regular y no se generen deudas fiscales al final del año.
¿Cómo se calcula la retención del IRPF?
No hay un porcentaje fijo igual para todos. La retención se calcula con un algoritmo oficial que tiene en cuenta, entre otros, tu salario anual previsto, situación familiar (Modelo 145), discapacidad, pensiones compensatorias, hijos, mayores a cargo, etc. Ese algoritmo lo publica la Agencia Tributaria y es el que usan las nóminas bien hechas. Puedes simular tu caso en el Servicio de Cálculo de Retenciones de la AEAT.
Tramos de retención de IRPF
Los tramos de retención del IRPF son los diferentes intervalos de renta sobre los que se aplican distintos porcentajes de retención. Estos tramos se actualizan anualmente y varían según la comunidad autónoma de residencia del contribuyente. Es importante conocer en qué tramo nos encontramos para calcular correctamente nuestra retención y evitar sorpresas desagradables en la declaración de la renta.
Tramos para el año 2026:
Tramo 1 (Hasta 12.450€). El porcentaje de retención aplicable en este tramo es del 19%.
Tramo 2 (De 12.450€ a 20.200€). La retención en este tramo es del 24%.
Tramo 3 (De 20.200€ a 35.200€). Aquí la retención asciende al 30%.
Tramo 4 (De 35.200€ a 60.000€). El porcentaje de retención se sitúa en el 37%.
Tramo 5 (De 60.000€ a 300.000€). En este tramo, la retención es del 45%.
Tramo 6 (Más de 300.000€). La retención de este tramo es del 47%.
El porcentaje final que se abona por IRPF se divide en dos tramos. El estatal que se destina al Gobierno y el autonómico que es gestionado por las comunidades autónomas. Los porcentajes vistos anteriormente corresponden a la suma de ambos.
¿Cómo afectan las retenciones a lo que pagamos a Hacienda?
Las retenciones del IRPF tienen un impacto directo en la cantidad que pagamos a Hacienda al finalizar el ejercicio fiscal. Si las retenciones son mayores que el impuesto final a pagar, la persona contribuyente tiene derecho a solicitar la devolución de la diferencia. Por el contrario, si las retenciones son menores, deberá abonar la diferencia a Hacienda.
Retención de IRPF para autónomos
Las personas autónomas también están sujetos a la retención del IRPF, aunque con algunas particularidades. Mientras que en el caso de las personas trabajadoras por cuenta ajena la retención se realiza directamente sobre la nómina, los autónomos deben aplicar ellos mismos la retención sobre sus ingresos profesionales. Esta retención se calcula en función de su actividad económica y de su situación personal y familiar.
¿Se puede elegir el IRPF de la nómina?
Las personas trabajadoras pueden influir en el IRPF de su nómina siempre y cuando no paguen menos del estipulado por ley. Podemos influir en el IRPF mediante la presentación del modelo 145 en nuestra empresa. Este modelo es una declaración de datos personales y familiares que permite ajustar la retención del IRPF en función de nuestras circunstancias personales y familiares.
¿Cuándo se paga el IRPF?
El IRPF se liquida de forma anual mediante la presentación de la declaración de la renta, que generalmente se realiza entre los meses de abril y junio del año siguiente al que se refiere la declaración. Es en este momento cuando se regulariza la situación fiscal de la persona contribuyente , ajustando las retenciones realizadas a lo largo del año con el impuesto final a pagar.
Preguntas frecuentes
¿Quién aplica la retención del IRPF?
La retención del IRPF la aplica el pagador de los ingresos (empresa, institución financiera, entidad pública, etc.). Este pagador es quien debe descontar el porcentaje correspondiente del ingreso y abonarlo directamente a la Agencia Tributaria, sin que el receptor tenga que hacer nada.
¿Por qué se realiza la retención del IRPF?
La retención del IRPF es un sistema que permite al Estado recaudar de manera anticipada parte de lo que el contribuyente deberá pagar en su declaración anual. De esta forma, se evita que el contribuyente tenga que pagar todo el impuesto al final del año de forma lump sum.
¿A qué ingresos se les aplica la retención del IRPF?
La retención del IRPF se aplica sobre los siguientes tipos de ingresos:
- Salarios y sueldos: El porcentaje varía según el nivel de ingresos.
- Pensiones: Se aplican retenciones sobre las pensiones públicas y privadas.
- Alquileres: Cuando eres arrendador, las rentas obtenidas de los arrendamientos se someten a retención.
- Intereses bancarios: Los rendimientos de cuentas bancarias también están sujetos a retención.
- Honorarios profesionales: Las personas que trabajan por cuenta propia deben aplicar retenciones a sus facturas.
¿Puedo reducir la cantidad de IRPF que me retienen?
Sí, puedes reducir la retención si tienes deducciones personales o familiares, como hijos a cargo, hipoteca, o si realizas aportaciones a planes de pensiones. Puedes modificar tu situación fiscal a través del modelo 145 y presentar los datos correctos a tu empresa para que ajusten la retención a tus necesidades.
¿Qué pasa si me retienen demasiado IRPF?
Si te retienen más de lo que te corresponde durante el año, podrás recuperar la diferencia en la declaración anual del IRPF. Este proceso consiste en que la Agencia Tributaria revise las retenciones que te han realizado y, si es necesario, te devuelva el dinero que te han retenido de más.
¿Cómo puedo saber cuánto me están reteniendo por IRPF?
En tu nómina o en el recibo de pago deberías encontrar un apartado que indique cuánto se ha retenido por IRPF. Este monto es la cantidad que tu empleador o pagador ha descontado y que ha abonado a Hacienda en tu nombre. Puedes consultar también el modelo 145, si has realizado cambios o si deseas ajustar las retenciones.
¿Puedo cambiar la retención del IRPF si mis circunstancias cambian?
Sí, si tus circunstancias familiares o personales cambian, como el nacimiento de un hijo o un cambio en tu salario, puedes actualizar tu modelo 145 para que la empresa ajuste las retenciones de IRPF de acuerdo con tu nueva situación. Este formulario debe presentarse a tu empleador para que se hagan los ajustes necesarios.
¿Qué pasa si no me aplican la retención del IRPF correctamente?
Si no te aplican correctamente la retención del IRPF o si no te la aplican, la Agencia Tributaria podría requerir el pago de la deuda que te corresponde, además de imponer sanciones e intereses de demora. Es importante comprobar que las retenciones sean correctas y realizar los ajustes si es necesario.
¿Qué ocurre si no presento mi declaración de la renta a pesar de que me han retenido IRPF?
Si te han realizado retenciones durante el año, pero no presentas tu declaración de la renta, podrías perder la oportunidad de obtener una posible devolución si se te ha retenido más de lo que corresponde. Además, podrías enfrentar sanciones por no cumplir con la obligación tributaria de declarar, aunque no estés obligado a pagar más.
¿Qué pasa si hago un pago en exceso del IRPF durante el año?
Si te han retenido más dinero del que te correspondía, podrás recuperarlo en tu declaración de la renta, ya que el exceso de retención se considera como un pago a cuenta. La Agencia Tributaria te devolverá la cantidad correspondiente después de realizar el ajuste final.
¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IRPF?
La declaración de la renta debe presentarse anualmente, generalmente entre abril y junio. Es importante cumplir con este plazo para evitar sanciones y asegurar que se te devuelvan posibles excesos en las retenciones.
